Нужно ли округлять дни при сторнировании отпускных?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: сотрудник был принят 18.06.18 на работу....27.08.18 уволился.

  Стаж для отпуска за период с 18.06.2018 по 27.08.2018 - два месяца и 10 дней (ст. 121 ТК). В соответствии с п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках округляется до 2 полных месяцев. Заработан отпуск 28/12*2 = 4,67. Округление допускается, если это предусмотрено ЛНА организации. Использовано 9 дней отпуска, в том числе авансом - (9-4,67) = 4,33 дня.
• Sveto4Divny, спасибо за ответ! 
  А как это должно вообще быть звучать в положении (я так понимаю это положение об оплате труда), какая-то общая фраза или конкретная формулировка?
• Здравствуйте.
  При компенсации за отпуск округление дней не предусмотрено- точка зрения ФНС.
  Но когда фактически гулял, дробный день предоставить не можем, только целый, а все округления только в пользу работника.
• Sveto4Divny, нашла вот такое обсуждение
  http://xn-----6kckichjiaace9bcohft8czftj.ru.nds.monster/index.php?id=519832
  но тут у меня получается, компенсации вообще нет. у меня же отпуск оплачиваемый....как быть...
• Цитата: .как быть...

  Что у вас вызывает затруднения? 
  Если будете сторнировать - сторнируйте сумму, соответствующую 4,33 дням, без округления.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Но как правильно нужно было отсторнировать начисление: оставить в начислении 5 дней положенного отпуска  или 4,67 ? можно в этом случае не округлять?

  С какой целью сторнируете отпускные? Если для пересчете страховых взносов и НДФЛ, то ничего сторно не поможет, так как отпускные за не заработанную часть отпуска не являются не облагаемыми страховыми взносами и НДФЛ в соответствии со статьями 217 и 422 НК).
  Если в целях исчисления налога на прибыль или налога УСН, то лучше не дразнить гусей и учесть в налоговых расходах ровно ту сумму отпускных, которая заработана (без округления).
  
  Здравствуйте!
  

  Цитата: Но как правильно нужно было отсторнировать начисление: оставить в начислении 5 дней положенного отпуска  или 4,67 ? можно в этом случае не округлять?

  С какой целью сторнируете отпускные? Если для пересчете страховых взносов и НДФЛ, то ничего сторно не поможет, так как отпускные за не заработанную часть отпуска не являются не облагаемыми страховыми взносами и НДФЛ в соответствии со статьями 217 и 422 НК.
  Если в целях исчисления налога на прибыль или налога УСН, то лучше не дразнить гусей и учесть в налоговых расходах ровно ту сумму отпускных, которая заработана (без округления).
• Sveto4Divny, да я переживаю, чтоб потом при проверке не получилась ошибка , как буд-то мы ему недоплатили.
  
  

  Цитата: сторнируйте сумму, соответствующую 4,33 дням, без округления.

  я вот так уже и сделала. по ндфл и страховым там висит переплата.
• Цитата: да я переживаю, чтоб потом при проверке не получилась ошибка , как буд-то мы ему недоплатили.

  Какая связь?
  Сотрудник использовал 9 дней отпуска (по приказу, предоставление дробных дней отпуска невозможно по действующему законодательству). Получил отпускные (надеюсь) в положенной сумме (за 9 дней) в установленные сроки. Уволился. При увольнении суммы за неотработанные дни отпуска взысканы с него не были. В каком месте из этого может получиться недоплата?
  

  Цитата: я вот так уже и сделала. по ндфл и страховым там висит переплата.

  Не только. Ещё по 70 счёту - дебиторка (то есть переплата, а не недоплата), которую вы взыскать не сможете.
• Цитата: да я переживаю, чтоб потом при проверке не получилась ошибка , как буд-то мы ему недоплатили.

  При какой проверке?
  За недоплату зарплаты, отпускных, пособий и пр. может наказать только ГИТ.  Бывший сотрудник не пойдет жаловаться в ГИТ, потому что получил больше положенного, а других оснований для того, чтобы трудовики смотрели начисления, нет. Подумайте сами, трудовикам делать больше нечего, как при плановых проверках пересчитывать ВСЕ 🤯 начисления, которые делал работодатель. 😀
• Sveto4Divny, да он вернул нам деньги же добровольно
  
  Nataly S, так а налоговики разве не проверяют выборочно начисления или те же самые ГИТ при плановых проверках?
• Цитата: так а налоговики разве не проверяют выборочно начисления

  Повторю свой вопрос:
  

  Цитата: С какой целью сторнируете отпускные?

  Вам нужно включить сумму отпускных в налоговые расходы? Тогда не округляйте излишне предоставленные дни отпуска в пользу работника, чтобы не было претензий со стороны ФНС.
  

  Цитата: или те же самые ГИТ при плановых проверках?

  Что проверяет ГИТ при проверках, имеется в Приказе  Роструда от 10.11.17 № 655, список проверочных листов можно посмотреть здесь Проверочные листы ГИТ Думаю, что Ваше беспокойство напрасно.
  
  Так что там с налоговиками?
• Цитата: С какой целью сторнируете отпускные?

  да, нет. у нас УСН - доходы. 
  сейчас начала делать отчеты за 3 квартал и снова возник вопрос по этому сотруднику, правильно ли я отсторнировла у него эти 4,33 дня и правильную ли  сумму он вернул, не остались ли мы ему должны . правильно ли исходя из этого я НДФЛ и страховые перечислила. в случае проверки какой-либо инстанцией в обозримом ил необозримом будущем не было штрафа, в случае недоплаты сотруднику. и доначислений по ндфл и страховым.